Auf einen Blick
- Bei der Entgeltumwandlung zahlst du Beiträge aus dem Bruttogehalt, steuer- und sozialabgabenfrei bis zu bestimmten Grenzen.
- Der Arbeitgeber muss mindestens 15 % Zuschuss zahlen, wenn er Sozialabgaben spart.
- In der Rente ist die Betriebsrente voll steuerpflichtig, und es fallen Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung an.
- Je höher der Arbeitgeberzuschuss und je niedriger die Kosten, desto eher lohnt sich die bAV.
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- Dein Nettoaufwand: 110 €
- Steuer- und Abgabenersparnis: 90 €
- Arbeitgeberzuschuss: 30 €
In der Rente wird die Betriebsrente voll versteuert, dazu kommen Kranken- und Pflegebeiträge.
Dein nächster Zug
- 1
Zuschuss erfragen
Kläre mit der Personalabteilung Zuschuss, Anbieter und Kosten.
- 2
Angebot prüfen
Vergleiche Effektivkosten und Anlage mit einem eigenen ETF-Sparplan.
- 3
Klug kombinieren
Nutze die bAV bei hohem Zuschuss und ergänze flexibel mit ETFs.
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So funktioniert die Betriebsrente
Bei der betrieblichen Altersvorsorge, kurz bAV, zahlt dein Arbeitgeber einen Teil deines Gehalts nicht an dich aus, sondern in einen Vorsorgevertrag. Das nennt man Entgeltumwandlung. Seit 2002 hat jeder Arbeitnehmer einen Rechtsanspruch darauf. Viele Arbeitgeber zahlen außerdem freiwillig oder per Tarifvertrag zusätzliche Beiträge.
Weil der Beitrag vom Bruttogehalt abgeht, sinken Lohnsteuer und Sozialabgaben. Netto fehlt dir deshalb deutlich weniger als der eingezahlte Betrag. Dafür wird die spätere Betriebsrente besteuert und ist beitragspflichtig in der Kranken- und Pflegeversicherung. Man spricht von nachgelagerter Besteuerung.
Die Fördergrenzen
| Grenze | Bezug | 2026 |
|---|---|---|
| Steuerfrei | 8 % der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung | rund 8.100 € im Jahr |
| Sozialabgabenfrei | 4 % der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung | rund 4.050 € im Jahr |
Stand prüfen: Beitragsbemessungsgrenze 2026 und genaue Euro-Beträge.
Der Arbeitgeberzuschuss
Wenn du Gehalt umwandelst, spart auch dein Arbeitgeber Sozialabgaben. Seit 2022 muss er deshalb bei allen Verträgen der Entgeltumwandlung mindestens 15 % des umgewandelten Betrags zusätzlich einzahlen, soweit er tatsächlich Abgaben spart. Viele Arbeitgeber zahlen mehr, etwa 20, 30 oder sogar 50 %. Manche finanzieren eine bAV auch komplett, ohne dass du etwas umwandeln musst.
Der Zuschuss ist der wichtigste Faktor für die Frage, ob sich die bAV lohnt. Frag in der Personalabteilung konkret nach: Wie hoch ist der Zuschuss in Prozent? Gibt es einen tariflichen Beitrag?
Eine ehrliche Rechnung
Anna wandelt 200 € brutto im Monat um. Weil Steuer und Sozialabgaben sinken, fehlen ihr netto nur rund 110 €. Ihr Arbeitgeber legt 15 % dazu, also 30 €. In ihren Vertrag fließen damit 230 € im Monat – für 110 € Nettoaufwand.
In der Rente muss Anna die Betriebsrente voll versteuern und zahlt Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung. Außerdem fällt ihre gesetzliche Rente etwas niedriger aus, weil sie auf den umgewandelten Teil keine Rentenbeiträge gezahlt hat. Ob sich das lohnt, hängt jetzt an den Kosten des Vertrags und dessen Rendite.
Faustregel: Bei einem Zuschuss von 15 % und einem teuren Versicherungsvertrag mit niedriger Garantie ist die bAV oft nicht besser als ein eigener ETF-Sparplan. Ab etwa 20 bis 30 % Zuschuss oder bei einem kostengünstigen Vertrag mit Aktienanteil wird sie deutlich attraktiver.
Was in der Rente abgeht
- Einkommensteuer: Die Betriebsrente ist voll steuerpflichtig, allerdings meist mit einem niedrigeren Steuersatz als heute.
- Kranken- und Pflegeversicherung: Gesetzlich Versicherte zahlen auf Betriebsrenten den vollen Beitragssatz der Krankenversicherung inklusive Zusatzbeitrag und den Pflegebeitrag. Für die Krankenversicherung gibt es einen monatlichen Freibetrag, für die Pflegeversicherung nur eine Freigrenze. Freibetrag 2026 einsetzen.
- Geringere gesetzliche Rente: Durch die Entgeltumwandlung sinkt dein beitragspflichtiges Einkommen leicht.
Die fünf Durchführungswege
| Weg | Kurz erklärt |
|---|---|
| Direktversicherung | Der Arbeitgeber schließt eine Lebens- oder Rentenversicherung für dich ab. Am häufigsten bei Entgeltumwandlung. |
| Pensionskasse | Eigenständige Versorgungseinrichtung, oft für eine Branche oder einen Konzern. |
| Pensionsfonds | Mehr Freiheit in der Anlage, auch mit höherem Aktienanteil. |
| Unterstützungskasse | Der Arbeitgeber finanziert über eine eigene Einrichtung, oft für höhere Beiträge. |
| Direktzusage | Der Arbeitgeber verspricht die Rente selbst und bildet Rückstellungen. |
So prüfst du ein Angebot
- Zuschuss erfragen: Wie viel Prozent legt der Arbeitgeber dazu? Gibt es arbeitgeberfinanzierte Beiträge?
- Kosten prüfen: Lass dir die Effektivkosten aus dem Produktinformationsblatt nennen. Unter 1 % pro Jahr ist gut, über 1,5 % teuer.
- Anlage verstehen: Wie hoch ist der Aktienanteil? Hohe Garantien bedeuten meist niedrige Rendite.
- Flexibilität klären: Was passiert beim Jobwechsel, in der Elternzeit oder bei Arbeitslosigkeit?
- Rentenfaktor erfragen: Wie viel Rente gibt es pro 10.000 € Kapital, und ist dieser Wert garantiert?
Was passiert beim Jobwechsel?
Deine Ansprüche aus Entgeltumwandlung sind sofort unverfallbar, sie gehen also nicht verloren. Beim Jobwechsel kannst du den Vertrag vom neuen Arbeitgeber übernehmen lassen, privat weiterführen oder beitragsfrei ruhen lassen. Unter bestimmten Voraussetzungen hast du ein Recht auf Mitnahme des Kapitals zum neuen Arbeitgeber. Bei rein arbeitgeberfinanzierten Zusagen gelten Unverfallbarkeitsfristen von drei Jahren.
So führst du das Gespräch mit der Personalabteilung
Viele Beschäftigte unterschreiben ein bAV-Angebot, ohne die Details zu kennen. Diese Fragen helfen dir, ein Angebot einzuschätzen:
- Welcher Durchführungsweg und welcher Anbieter werden genutzt?
- Wie hoch ist der Arbeitgeberzuschuss genau, in Prozent und in Euro?
- Gibt es zusätzliche arbeitgeberfinanzierte Beiträge, etwa per Tarifvertrag?
- Wie hoch sind die Effektivkosten laut Produktinformationsblatt?
- Wie wird das Geld angelegt, und welchen Anteil haben Aktien?
- Was passiert bei Jobwechsel, Elternzeit oder längerer Krankheit?
Lass dir die Antworten schriftlich geben. So kannst du das Angebot in Ruhe mit einem eigenen Sparplan vergleichen.
Tarifverträge: Oft mehr Geld als gedacht
In vielen Branchen regeln Tarifverträge Zuschüsse zur Altersvorsorge, die über die gesetzlichen 15 % hinausgehen. In einigen Branchen gibt es feste Beträge, die der Arbeitgeber auch ohne Entgeltumwandlung zahlt. Wer tarifgebunden arbeitet, sollte deshalb gezielt nachfragen. Solche Leistungen verfallen oft, wenn du sie nicht abrufst.
Begriffe kurz erklärt
- Entgeltumwandlung
- Teil des Bruttogehalts wird direkt in die Betriebsrente eingezahlt.
- Nachgelagerte Besteuerung
- Beiträge sind heute steuerfrei, dafür wird die spätere Rente versteuert.
- Beitragsbemessungsgrenze
- Einkommensgrenze, bis zu der Sozialbeiträge erhoben werden. Sie bestimmt auch die Fördergrenzen der bAV.
- Unverfallbarkeit
- Ab diesem Zeitpunkt bleiben deine Ansprüche erhalten, auch wenn du den Arbeitgeber wechselst.
- Rentenfaktor
- Monatliche Rente pro 10.000 € angespartem Kapital.
Häufige Fragen
Zählt die bAV bei der Grundsicherung im Alter?
Betriebsrenten aus freiwilliger Vorsorge werden bei der Grundsicherung im Alter bis zu einem Freibetrag nicht angerechnet. Das macht die bAV auch für kleinere Einkommen interessant. Den genauen Freibetrag nennt das Sozialamt.
Kann ich die Beiträge in der Elternzeit pausieren?
Ja. Während der Elternzeit ohne Gehalt fließen keine Beiträge. Du kannst den Vertrag ruhen lassen oder privat weiterzahlen, verlierst dann aber die Steuer- und Abgabenvorteile.
Kann ich die bAV kündigen?
Eine Auszahlung vor Rentenbeginn ist bei Entgeltumwandlung in der Regel nicht möglich. Du kannst die Beiträge aber stoppen und den Vertrag beitragsfrei stellen.
Lohnt sich die bAV für Geringverdiener?
Für Geringverdienende gibt es eine besondere Förderung: Der Arbeitgeber bekommt einen staatlichen Zuschuss, wenn er selbst Beiträge zahlt. Für sie ist eine arbeitgeberfinanzierte bAV oft sehr attraktiv. Einkommensgrenze und Förderbetrag 2026 prüfen.
Kann ich mir die Betriebsrente als Einmalbetrag auszahlen lassen?
Bei vielen Direktversicherungen ist ein Kapitalwahlrecht vorgesehen. Auch dann fallen Steuern und Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung an, die Krankenkassenbeiträge werden auf zehn Jahre verteilt.
Wer zahlt, wenn mein Arbeitgeber pleitegeht?
Direktversicherungen sind auf deinen Namen abgeschlossen. Bei Direktzusagen, Unterstützungskassen und Pensionsfonds springt der Pensions-Sicherungs-Verein ein.
bAV oder ETF-Sparplan?
Bei hohem Zuschuss und niedrigen Kosten oft beides. Ein ETF-Sparplan ist flexibler, die bAV nutzt Steuervorteile und den Zuschuss. Wer nur 15 % Zuschuss bei hohen Kosten bekommt, fährt mit dem ETF-Sparplan häufig besser.
Quellen: Betriebsrentengesetz (§ 1a Entgeltumwandlung, § 1b Unverfallbarkeit, § 4 Übertragung), Einkommensteuergesetz (§ 3 Nr. 63, § 100), Sozialversicherungsentgeltverordnung, Deutsche Rentenversicherung, Verbraucherzentrale. Beispiel gerundet. Keine Anlage- oder Steuerberatung.